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山雨欲来:33个政府部门联合惩戒海关失信企业 -海关与贸易合规成为所有企业的核心利益主题
2017.04.06

  2017年3月14日,国家发改委、人民银行、海关总署等33个部门联合签署了《关于对海关失信企业实施联合惩戒的合作备忘录》(以下简称《合作备忘录》)《合作备忘录》针对海关失信企业,相关33个部门将从工商、税务、质检、司法等多个领域予以联合惩戒。

一、失信企业的界定

      在2017年3月28日的国新办新闻发布会上,海关总署副署长李国表示,海关认定失信企业主要有八类情形:

一、有走私罪或者走私行为;

二、一年内多次违反海关监管规定;

三、拖欠应缴税款和应缴罚没款项;

四、用虚假信息注册登记搞“空壳企业”

五、被海关暂停从事报关业务;

六、涉嫌走私违反海关监管规定且拒不配合海关进行调查;

七、假借海关或者其他企业名义谋取不正当利益;

八、弄虚作假,伪造企业信用信息。


 依据《中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法》(署令第225号)第10条之规定 第一上述第二类违反海关监管规定的情况适用的主体具体分为报关企业与非报关企业。对于非报关企业,是指1年内违反海关监管规定行为次数超过上年度报关单、进出境备案清单等相关单证总票数千分之一且被海关行政处罚金额超过10万元的违规行为2次以上的,或者被海关行政处罚金额累计超过100万元的情形。对于报关企业,是指1年内违反海关监管规定行为次数超过上年度报关单、进出境备案清单总票数万分之五的,或者被海关行政处罚金额累计超过10万元的情形。第二,除上述八类情形外,还有一类情形出现,也会导致企业被降为失信企业,即上一季度报关差错率超过同期全国平均报关差错率1倍以上的情形。

二、39项具体惩戒措施

这些联合惩戒措施可分为五大类:

   第一类,纳入黑名单,包括: 

          1.  工商部门将海关失信企业列入黑名单,成为商务、发展改革部门的进出口配额分配限制依据;

      2.  最高法将部分海关失信企业纳入失信被执行人名单,限制其法定代表人(负责人)乘坐飞机、列车软卧、轮船二等舱以上舱位,G字头动车组列车全部座位、其他动车组列车一等以上座位等非生活和工作必需的消费行为;
      3.  海关、中央网信办定期公布海关失信企业信息。

            第二类,加强审核检查,包括:

1.  海关适用较高的进出口货物查验率(布控查验或者实货查验);

2.  海关实施进出口货物单证重点审核;

3.  海关实施加工贸易重点监管;

4.  海关总署规定的其他管理原则和措施;

5.  检验检疫部门对进出口货物适用较高的检验检疫查验率;

6.  税务部门加强出口退税审核;

7.  政监会对于发行公司(企业)债券从严审核;

8.  对违法违规的固体废物进口企业,提高监管频次,依法实行限制性管理措施;

9.  在审批证券公司、基金管理公司、期货公司的设立和变更持有5%以上股权的股东,实际控制人,以及私募投资基金管理人登记时,依法将失信企业的失信状况作为重要参考依据;

10.在上市公司或者非上市公司收购的事中事后监管中,予以重点关注;

11.将海关失信企业失信情况作为股票发行审核的重要参考;

12.在审批保险公司设立时,将海关失信企业的失信状况作为重要参考依据;

13.将海关失信企业的失信状况作为设立商业银行或分行、代表处以及参股、收购商业银行的审批时慎重性参考;

14.将海关失信企业相关信息依法依规作为从事药品、食品安全行业从严审批的参考。


   第三类,影响资信评定,包括:

1.  不予适用检验检疫部门A级及以上企业信用管理,或者直接列为信用D级管理;

2.  外汇部门不予适用A类企业管理,或者直接列为C类企业管理;


   第四类,限制性管理,包括:

1.  公安部门阻止未履行法定手续的海关失信企业法定代表人(负责人)出境;

2.  国资委限制海关失信企业法定代表人(负责人)、董事、监事、高级管理人员成为国有公司法定代表人(负责人)、董事、监事、高级管理人员;

3.  财务部门依法限制失信企业参与政府采购活动。

4.  依法限制设立融资性担保公司;

5.  依法限制参与工程等招投标;

6.  暂停审批与失信企业相关的科技项目;

7.  限制海关失信企业及其法定代表人(负责人)支付高额保费购买具有现金价值的保险产品;

8.  依法限制境内上市公司实行股权激励计划或者限制成为股权激励对象;

9.  限制海关失信企业及其法定代表人(负责人)购买房产、土地等不动产;

10.限制参与国有企业资产、国家资产等国有产权交易;

11.在申请政府性资金支持和社会保障资金支持时,依法依规采取从严审核和降低支持力度和不予支持等限制措施;

12.限制海关失信企业法定代表人(负责人)担任国有独资公司董事、监事及国有资本控股和参股公司董事、监事及国有企业的高级管理人员;

13.限制海关失信企业及其法定代表人(负责人)使用国有林地,申报重点林业建设项目,申报草原征占用审批,申报重点草原保护建设项目;

14.限制从事危险化学品生产经营存储、烟花爆竹生产经营、矿山生产、安全评价等行业,限制在认证行业执业,限制取得认证机构资质,限制获得认证证书;

15.限制海关失信企业及其法定代表人(负责人)获得相关部门颁发的荣誉证书、嘉奖和表彰等荣誉性称号。


   第五类,惩戒参考依据类措施,包括:

1.  作为外汇部门的外汇额度核准与管理参考;

2.  鼓励各级党政机关、社会组织、企事业单位使用海关失信企业名单及其相关信息,结合各自主管领域、业务范围、经营活动制定对海关失信企业及其法定代表人(负责人)的惩戒措施。

 

 此次《合作备忘录》涉及的联合惩戒对象并不限于海关失信企业本身,还包括了海关失信企业的法定代表人和董事、监事、高级管理人员(以下简称“高管”)。这些高管一旦上了“黑名单”,不仅他所处的企业处处受限,其日后注册新企业或者从事企业活动也将成为重点管控的对象,与此同时,本人购买机票、出境、出国等日常生活也将受到层层限制。


《合作备忘录》确实给企业造成了巨大的海关与贸易合规压力,不仅是外商投资企业,国有企业以及民营企业一旦出现海关与贸易方面的守法失信,将出现无法承受的后果。


 当然,所有惩戒措施实施的前提条件是企业被列入海关失信企业。为避免成为海关失信企业,企业必须在日常经营活动中建立海关与贸易合规制度,确保实质性合规。同时在出现海关稽查和调查的情况下,咨询专业法律人士谨慎应对,尽可能避免更严重的处罚后果。


 对企业而言,海关与贸易合规是高度技术性、专业性的法律实战问题,例如进出口商品的海关归类问题、进出口商品的转让定价问题均是相当复杂、考验经验的专业实务问题,需要专业律师作为合规顾问,对于企业的进出口业务进行法律合规体检,确保及时合规,避免海关风险不断累积以致被引爆,导致企业成为海关失信企业。

 

 海关合规风险具有传染性。竞争对手一旦被查,海关往往会视为行业问题,对于整个行业的通关进行专项稽查或者缉私调查。企业如果尽快做到贸易合规,也将在中国市场竞争的新监管环境下,处于优势地位。


 

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